Все компании публично торгуемые на биржах, обязаны предоставлять финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам США, а также другим финансовым органам во всех странах мира. Основными финансовыми отчетами являются:
- Отчет о прибылях и убытках.
- Балансовый отчет.
- Финансовый отчет о движении денежных средств.
Даже очень прибыльный бизнес может не справиться со своими денежными потоками. Согласно финансовому отчету о прибылях и убытках, компания может показать самые непредсказуемые результаты при огромной прибыли, а на счетах может ничего не остаться.
Такая ситуация могла возникнуть, если компания не отслеживала свои денежные потоки или большая часть ее продаж осуществлялась в кредит.
Например, представьте себе компанию, которая продает товары. Он решает предоставить кредит на продажу своим клиентам. Несмотря на то, что компания признает эту продажу как выручку, она не получит денежные средства до более позднего времени. Компания добавляет эту прибыль в свой отчет о прибылях и убытках и уплачивает с нее налог на прибыль. Однако компания может генерировать больше или меньше денег, чем показывают цифры продаж или доходов.
Это причина того, что финансовый отчет о движении денежных средств является важным инструментом, используемым компаниями, инвесторами и аналитиками для проведения точных оценок.