Все компании публично торгуемые на биржах, обязаны предоставлять финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам США, а также другим финансовым органам во всех странах мира. Основными финансовыми отчетами являются
- отчет о прибылях и убытках;
- балансовый отчет;
- финансовый отчет о движении денежных средств.
Даже очень прибыльный бизнес может не справиться со своими денежными потоками. Согласно финансовому отчету о прибылях и убытках, компания может показать самые непредсказуемые результаты при огромной прибыли, а на счетах может ничего не остаться.
Такая ситуация могла возникнуть, если компания не отслеживала свои денежные потоки или большая часть ее продаж осуществлялась в кредит.
Например, представьте себе компанию, которая продает товары. Он решает предоставить кредит на продажу своим клиентам. Несмотря на то, что компания признает эту продажу как выручку, она не получит денежные средства до более позднего времени. Компания добавляет эту прибыль в свой отчет о прибылях и убытках и уплачивает с нее налог на прибыль. Однако компания может генерировать больше или меньше денег, чем показывают цифры продаж или доходов.
Это причина того, что финансовый отчет о движении денежных средств является важным инструментом, используемым компаниями, инвесторами и аналитиками для проведения точных оценок.
Три основных типа компонентов финансового отчета о движении денежных средств:
- от финансовой деятельности;
- от операционной деятельности;
- от инвестиционной деятельности;
Иногда раскрытие неденежной деятельности может быть включено при подготовке в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета GAAP.
Финансовый отчет о движении денежных средств считается одним из самых интуитивно понятных финансовых отчетов, поскольку он отслеживает денежные средства, полученные бизнесом, по трем основным направлениям: операционная деятельность, финансирование и инвестиции. Сумма этих трех сегментов известна как чистый денежный поток.
Финансовые отчеты компании позволяют инвесторам и аналитикам получить представление обо всех транзакциях, проходящих через компанию. И каждая транзакция способствует ее успеху. Он предоставляет им ключевую информацию, которую следует учитывать при принятии инвестиционных решений. Кредиторы, с другой стороны, используют отчет о движении денежных средств, чтобы определить, сколько денежных средств доступно компании для финансирования своих операционных расходов и погашения своих долговых обязательств.