Текущие финансовые обязательства (Total Liabilities): Ключевая составляющая Балансового отчета

Общая сумма обязательств является важным показателем финансового здоровья компании. Если общая сумма обязательств превышает стоимость активов компании, это может быть знаком финансовых трудностей.

Общая сумма обязательств также используется при расчете различных финансовых показателей, таких как коэффициент финансовой независимости и коэффициент ликвидности. Эти показатели могут помочь аналитикам, инвесторам и кредиторам понять, насколько компания рискована с точки зрения выплаты своих обязательств.

Компании стремятся к тому, чтобы обеспечить управление своими обязательствами таким образом, чтобы они были в состоянии своевременно и полностью выплачивать свои долги, а также иметь достаточную ликвидность для обеспечения своей текущей операционной деятельности.

Под общими финансовыми обязательствами понимаются совокупные обязательства и задолженности, которые имеет физическое или юридическое лицо. Это задолженность, которая возникает в результате совершения сделок или экономических операций ранее.

Обязательства бывают краткосрочными и долгосрочными. Краткосрочные текущие финансовые обязательства должны быть полностью погашены в течение одного операционного цикла или одного года. Любая другая задолженность будет считаться долгосрочной.

Все, что находится в распоряжении организации, считается ее активами. Общие активы в балансе организации за вычетом общих обязательств равняются ее собственному капиталу.

Total Liabilities можно описать как обязательство одной и другой стороны сделки, которое еще не было выполнено или оплачено. Они рассчитываются с течением времени методом передачи экономических выгод (сюда относятся денежные средства, товары и услуги).

Текущие финансовые обязательства состоят из многих статей, начиная от ежемесячных платежей за аренду, заканчивая счетами за коммунальные услуги. Также сюда входят облигации, которые были выпущены для инвесторов и корпоративные задолженности по кредитным картам.

Как обязательство также учитываются денежные средства, которые были получены физическим лицом или организацией за продукцию или услуги, которая еще не была доставлена или предоставлена - это незаработанная или отложенная выручка. В таком случае выручка еще не была получена организацией и представляет собой продукцию или услуги, причитающиеся покупателю.

Кроме того, в случае, если возможно возникновение непредвиденных обстоятельств, то в качестве обязательств должны быть указаны будущие выплаты по судебным искам (при их наличии) и гарантиям на продукцию. Такие обязательства называются условными.

Отражение Total Liabilities в балансе имеет свои особенности. Финансовые операции по получению и погашению краткосрочных займов отображаются по сч. 3010-3020. Отдельные кредиторы проводят анализ по каждому виду кредита.

Овердрафт, который является одним из видов краткосрочного кредита и представляется сверх остатка денежных средств на счете, а также непогашенные своевременно займы, отображаются в индивидуальном порядке.

В балансе организации общие обязательства, как правило, подразделяются на 3 вида: долгосрочные, краткосрочные и прочие обязательства.
Для того, чтобы рассчитать общие обязательства организации, необходимо суммировать все текущие долгосрочные и краткосрочные обязательства, а также любые забалансовые обязательства, которые также могут возникать у организаций.

Все долгосрочные обязательства – это задолженности и прочие нематериальные финансовые обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев. Они могут включать в себя ссуды, долговые, отложенные налоговые и пенсионные обязательства.

Для погашения всех долгосрочных обязательств понадобится меньшая ликвидность ценных бумаг, так как обязательства данного типа подлежат погашению в течение более продолжительного временного периода.

Обычно эксперты и инвесторы ожидают, что они будут рассчитываться благодаря активам, которые будут получены из будущих финансовых операций и доходов. Как правило, для превращения запасов в наличные денежные средства достаточно одного года.

Total Current Liabilities имеют срок погашения в течение одного года или менее. Они могут включать в себя затраты на уплату аренды, заработную плату сотрудников, кредиторскую задолженность и сумму денежных средств, которые организация должна своим клиентам.

Обычно эксперты и инвесторы стремятся убедиться, что в распоряжении организации находится достаточно денежных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств, так как данный платеж быть осуществлен в течение одного года.

По отдельности общие обязательства организации не имеют особого значения. Преимущество общих обязательств в том, что как правило, они используются для потенциального сравнения того, как обязательства организации складываются с конкурентом, ведущим деятельность в той же области.

Но при применении с другими показателями общая сумма обязательств может выступать в качестве полезного показателя для проведения анализа финансовых операций организации. Например: соотношение собственных и заемных денежных средств компании. Данный коэффициент используется для оценки финансового рычага организации и отображает способность акционерного капитала покрыть текущие непогашенные задолженности при экономическом спаде.

Total Liabilities, или общая сумма обязательств, - это общая сумма долгов и других обязательств, которые несет компания. Это может включать в себя кредиты, невыплаченные счета, зарплаты сотрудникам, налоги и другое. Этот показатель помогает определить, какую сумму компания должна заплатить другим сторонам.

Представь, что у тебя есть свой небольшой бизнес по продаже лимонада. Вот что у тебя есть:

1. Ты взял в магазине коробку лимонов и сахар, стоимостью 150 рублей, с условием оплатить через месяц.
2. Ты купил у друга старую тележку за 300 рублей, но еще не заплатил ему.
3. Тебе нужно заплатить 50 рублей за аренду места, где ты продал лимонад последний раз.

Чтобы вычислить общую сумму твоих обязательств, ты просто складываешь все эти долги вместе: 150 рублей + 300 рублей + 50 рублей = 500 рублей. Таким образом, общая сумма обязательств твоего бизнеса по продаже лимонада составляет 500 рублей. Это деньги, которые ты должен вернуть или заплатить.