Receivables: дебиторская задолженность в балансе и анализе инвестора

Дебиторская задолженность является активом, поскольку она представляет деньги, которые в будущем будут получены компанией. Однако она также может представлять риск, поскольку есть возможность, что некоторые клиенты не оплатят свои долги.

Управление дебиторской задолженностью важно для поддержания достаточного оборотного капитала и ликвидности в компании. Если компания не собирает свои долги вовремя, это может привести к недостатку наличных денег для покрытия текущих обязательств.

Для инвесторов и кредиторов анализ дебиторской задолженности может помочь оценить эффективность управления кредитованием и сбором долгов компанией. Высокий уровень дебиторской задолженности или увеличение времени сбора долгов может указывать на потенциальные проблемы в управлении оборотным капиталом или финансовых проблемах клиентов компании.

Каждая организация в процессе своей деятельности осуществляет проведение расчетов с разными контрагентами, которыми являются физические и юридические лица. В процессе проведения расчетов у организации может возникать дебиторская и кредиторская задолженности, которые в свою очередь сказываются на ее стабильности и устойчивости на рынке.

Все, что должны конкретной организации другие фирмы, клиенты физические лица или государство, принято считать дебиторской задолженностью. Эти должники именуются дебиторами.

К примеру, дебиторская задолженность может появиться в случае, когда организация реализовала определенный объем продукции, но денежные средства за него еще не получила. В такой ситуации долг покупателя за приобретенную продукцию будет являться дебиторской задолженностью.

Также бывают и обратные ситуации. Например, организация перечислила предоплату, а продукция еще не была поставлена. Следует помнить, что переплата налогов или заем денежных средств сотруднику организации влечет за собой появление дебиторской задолженности.

Говоря простыми словами, дебиторская задолженность (также называется “дебиторкой") – это денежные суммы, которые организации, граждане и прочие должники в обязательном порядке должны заплатить организации или индивидуальному предпринимателю. То есть, все неоплаченные долги, которые на данный момент присутствуют в балансе на дебетовом счете.

К дебиторской задолженности можно отнести задолженность подрядчика, неоплаченный счет за приобретаемую продукцию или услугу со стороны покупателя, а также расчет с подотчетными лицами.

Receivables в переводе с английского означает дебиторская задолженность. Этот тип задолженности относится к имущественным активам и подлежит проведению инвентаризации в обязательном порядке. Инвентаризация проводится вне зависимости от установленного срока погашения долга. В состав дебиторской задолженности входят как денежные задолженности, так и прочие неисполненные обязательства.

Для понимания того, когда говорится именно о дебиторской задолженности, рассмотрим несколько наглядных примеров:

• Организация поставила продукцию или оказала определенный вид услуг, но расчет не был произведен.
• Осуществление предоплаты за услугу, которая не была оказана.
• Организация или индивидуальный предприниматель выдал заем денежных средств сотруднику.
• В налоговую службу, пенсионный или другой фонд в результате допущение бухгалтерской ошибки был осуществлен перевод денежных средств в большем количестве, нежели было запланировано.
• Не поступившая продукция с полной или частичной предоплатой, которая будет позже передана от контрагента.

Помимо этого, к появлению дебиторской задолженности также могут привести и так факторы, как:

• Финансовая неустойчивость или банкротство компании-поставщика.
• Недобросовестность контрагента.
• Ошибка организации или банковского учреждения, которая была допущена при поведении платежа.

Каждая из перечисленных операций впоследствии приводит к появлению дебиторки по счет организации или ИП.

Начинающие индивидуальные предприниматели в некоторых случаях считают, что наличие дебиторской задолженности это хорошо, а наличие кредиторской задолженности – плохо. Дебиторская и кредиторская задолженности имеют для организации разное значение и могут указывать на различное финансовое состояние компании.

Следует помнить, что дебиторская задолженность означает то, что другие лица должны организации, а кредиторская задолженность наоборот – она указывает на то, что организация имеет долг перед контрагентом. Также к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Наглядные примеры кредиторской задолженности:

• Неоплаченная пеня за счет просрочки.
• Оставшаяся задолженность по действующему кредиту перед банковским учреждением.
• Задолженность перед поставщиком за уже отгруженную продукцию.

Кредиторская задолженность является более показательным параметром. Большинство организаций обходятся практически полностью без нее. Однако с расширением клиентских связей начинают появляться договорные отношения с частичными предоплатами, или же клиент берет заем денежных средств у других кредиторов.
К кредиторской задолженности относится даже уже сформированный фонд заработной платы сотрудников организации, сумма денежных средств для выплаты дивидендов акционеров и объем начисленных налогов.

Поэтому целесообразно будет обращать внимание соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, а не оценивать их наличие в балансе организации.

Как правило, дебиторская задолженность появляется тогда, когда обе стороны единого договора не могут выполнить свои обязательства одновременно.

К примеру, одна организация сначала отгружает поставляемую продукцию, а вторая организация платит за него только после отгрузки. На фоне такого разрыва и образуется задолженность: у одного из контрагентов появляется дебиторская, а у второго – кредиторская. Долг такого плана может просуществовать как пару часов, так и несколько лет.

Receivables, или дебиторская задолженность, это деньги, которые клиенты или покупатели должны компании за проданные товары или услуги, которые еще не были оплачены. Обычно, когда компания продает что-то "в кредит" или "с отсрочкой платежа", она записывает это как дебиторскую задолженность.

Представь, что ты владеешь магазинчиком с игрушками. Иногда ты продавал игрушки своим друзьям сейчас, а они обещали заплатить тебе позже.

Вот три продажи, которые ты сделал, но за которые тебе еще не заплатили:

1. Ты продал трек с машинками Пете. Он обещал заплатить тебе 500 рублей через неделю.
2. Ты продал куклу Марии. Она обещала заплатить тебе 300 рублей в конце месяца.
3. Ты продал набор для строительства Ивану. Он обещал заплатить тебе 200 рублей через две недели.

Все эти деньги, которые тебе обещали заплатить, являются твоими "дебиторскими задолженностями". Чтобы узнать, сколько денег тебе должны, ты просто складываешь все эти суммы: 500 рублей + 300 рублей + 200 рублей = 1000 рублей. Таким образом, общая сумма твоей дебиторской задолженности составляет 1000 рублей.