Ликвидные активы: как учитывать наличные и краткосрочные вложения

Наличные деньги обычно включают в себя деньги в кассе и на банковских счетах. Эквиваленты наличных денег - это инвестиции с высокой степенью ликвидности, обычно с сроком доходности до трех месяцев. Примерами могут быть казначейские векселя и денежные рыночные фонды.

Краткосрочные инвестиции, также известные как временные инвестиции или рыночные ценные бумаги, обычно включают акции и облигации, которые компания планирует продать в течение года.

Уровень наличных и краткосрочных инвестиций у компании может быть важным показателем ее ликвидности и способности покрыть краткосрочные обязательства. Однако, с другой стороны, слишком высокий уровень этих активов может указывать на то, что компания не эффективно использует свои ресурсы, так как эти активы обычно приносят относительно низкий доход.

Денежные средства компании – это денежные средства, которые находятся в распоряжении организации, на ее счетах в банковских учреждениях, в аккредитивах, у подотчетных лиц и прочее.

Ключевыми источниками получения денег выступают:

• Прибыль от финансовых операций организации.
• Выручка от реализации продукции, услуг и работ.
• Кредиты в банке и прочие заемные средства.
• Целевые поступления и ассигнования.

Денежные средства и краткосрочные вложения являются высоколиквидными активами. К примеру, если организации потребуется ликвидность ценных бумаг, то в таком случае можно будет их использовать. Денежные средства и краткосрочные вложения достаточно часто применяются в коэффициентах ликвидности.
Экономическая деятельность той или иной организации по большому счету определяется финансовыми вложениями, которые она осуществляет. Свободные денежные средства, как правило, размещаются с целью получения дохода в виде процентов или дивидендов.

Краткосрочными вложениями являются финансовые инвестиции, которые имеют период обращения или погашения 1 год и менее. Как правило, организация инвестирует свои денежные средства в следующие активы:

• Ценные бумаги других компаний на рынке.
• Счета кредитных организаций.
• Срочные депозитные счета.

Cash Short Term Investments перевод дословно означает краткосрочные (временные) инвестиции – это финансовые вложения денежных средств, которые можно конвертировать в наличные денежные средства, как правило, в течение 5 лет.

В большинстве случаев ценные бумаги, которые были куплены при краткосрочном инвестировании, продаются или конвертируются в наличные денежные средства по истечении 3 - 12 месяцев.

Некоторые примеры инвестиций данного типа включают в себя высокодоходные сберегательные счета, счета денежного рынка, казначейские векселя и государственные облигации.

Как правило, такие вложения осуществляются в высоколиквидные и качественные активы или инвестиционные инструменты.

Помимо этого, краткосрочные инвестиции могут относиться непосредственно к финансовым активам, которые принадлежат организации. Обычно они отличаются дополнительными требованиями.

Сумма денежных средств краткосрочных финансовых вложений, которые перечисляются в разделе оборотных активов баланса организации или регистрируются на отдельном счете, представляют собой финансовые вложения, осуществляемые организацией, которые, как ожидается, в течение одного года будут обращены в наличные денежные средства.

Активы данного типа считаются ликвидными и наиболее легко реализуемыми.

Формула расчета представлена в следующем виде:

Ключевой целью Cash Short Term Investments для организаций, институциональных и индивидуальных инвесторов является защита их капитала и получение прибыли, которая аналогична индексному фонду государственных облигаций или другого аналогичного эталона.

Организации с сильной денежной позицией, как правило, имеют на своем балансе отдельный счет, предназначенный для краткосрочных вложений. В свою очередь, это помогает организации инвестировать денежные средства в акции, облигации или их эквиваленты и получать более высокие проценты с прибыли по сравнению с тем, какой процент она бы получала с обычного сберегательного счета.

Долевые ценные бумаги на рынке включают в себя инвестиции в обычные и привилегированные ценные бумаги. Рыночные долговые ценные бумаги могут включать в себя корпоративные облигации, то есть те облигации, которые были выпущены другой организацией, но которые имеют сжатые сроки погашения и должны активно продаваться для того, чтобы увеличить свою ликвидность. Преимущества и недостатки ниже.

Cash and Short-Term Investments, или наличные деньги и краткосрочные инвестиции, - это активы компании, которые можно быстро и легко преобразовать в наличные. Наличные деньги - это просто деньги, которые компания имеет на руках или на банковских счетах. Краткосрочные инвестиции обычно включают ценные бумаги, которые компания планирует продать в течение следующего года.

Представь, что ты владеешь маленьким магазином игрушек. У тебя есть следующие вещи:

1. 500 рублей наличными в кассе магазина.
2. 2000 рублей на банковском счете.
3. Ты купил коллекционные игрушки за 1000 рублей, которые планируешь продать в ближайшие несколько месяцев.

Твои "наличные деньги" - это деньги, которые у тебя есть в кассе и на банковском счете: 500 рублей + 2000 рублей = 2500 рублей.

Твои "краткосрочные инвестиции" - это коллекционные игрушки, которые ты планируешь продать в ближайшее время: 1000 рублей.

Таким образом, общая сумма твоих наличных денег и краткосрочных инвестиций составляет 2500 рублей + 1000 рублей = 3500 рублей.