Денежные средства и краткосрочные вложения

Денежные средства компании – это денежные средства, которые находятся в распоряжении организации, на ее счетах в банковских учреждениях, в аккредитивах, у подотчетных лиц и прочее.
Ключевыми источниками получения денег выступают:

• Прибыль от финансовых операций организации.
• Выручка от реализации продукции, услуг и работ.
• Кредиты в банке и прочие заемные средства.
• Целевые поступления и ассигнования.

Денежные средства и краткосрочные вложения являются высоколиквидными активами. К примеру, если организации потребуется ликвидность ценных бумаг, то в таком случае можно будет их использовать. Денежные средства и краткосрочные вложения достаточно часто применяются в коэффициентах ликвидности.
Экономическая деятельность той или иной организации по большому счету определяется финансовыми вложениями, которые она осуществляет. Свободные денежные средства, как правило, размещаются с целью получения дохода в виде процентов или дивидендов.
Краткосрочными вложениями являются финансовые инвестиции, которые имеют период обращения или погашения 1 год и менее. Как правило, организация инвестирует свои денежные средства в следующие активы:

• Ценные бумаги других компаний на рынке.
• Счета кредитных организаций.
• Срочные депозитные счета.

Формула расчета представлена в следующем виде:
Денежные средства и краткосрочные вложения = Денежные средства организации + Эквивалент денежных средств + Краткосрочные вложения.

Cash Short Term Investments перевод дословно означает краткосрочные (временные) инвестиции – это финансовые вложения денежных средств, которые можно конвертировать в наличные денежные средства, как правило, в течение 5 лет.
В большинстве случаев ценные бумаги, которые были куплены при краткосрочном инвестировании, продаются или конвертируются в наличные денежные средства по истечении 3 - 12 месяцев.
Некоторые примеры инвестиций данного типа включают в себя высокодоходные сберегательные счета, счета денежного рынка, казначейские векселя и государственные облигации.
Как правило, такие вложения осуществляются в высоколиквидные и качественные активы или инвестиционные инструменты.
Помимо этого, краткосрочные инвестиции могут относиться непосредственно к финансовым активам, которые принадлежат организации. Обычно они отличаются дополнительными требованиями.
Сумма денежных средств краткосрочных финансовых вложений, которые перечисляются в разделе оборотных активов баланса организации или регистрируются на отдельном счете, представляют собой финансовые вложения, осуществляемые организацией, которые, как ожидается, в течение одного года будут обращены в наличные денежные средства.
Активы данного типа считаются ликвидными и наиболее легко реализуемыми.

Ключевой целью Cash Short Term Investments для организаций, институциональных и индивидуальных инвесторов является защита их капитала и получение прибыли, которая аналогична индексному фонду государственных облигаций или другого аналогичного эталона.
Организации с сильной денежной позицией, как правило, имеют на своем балансе отдельный счет, предназначенный для краткосрочных вложений. В свою очередь, это помогает организации инвестировать денежные средства в акции, облигации или их эквиваленты и получать более высокие проценты с прибыли по сравнению с тем, какой процент она бы получала с обычного сберегательного счета.
Долевые ценные бумаги на рынке включают в себя инвестиции в обычные и привилегированные ценные бумаги. Рыночные долговые ценные бумаги могут включать в себя корпоративные облигации, то есть те облигации, которые были выпущены другой организацией, но которые имеют сжатые сроки погашения и должны активно продаваться для того, чтобы увеличить свою ликвидность.
Преимущества:

• Доход отображается непосредственно в отчетностях о доходе и убытках организации.
• Имеют меньший риск, за счет чего они считаются более стабильным вариантом.
• Помогают диверсифицировать виды доходов в случае нестабильной ситуации на рынке.

Недостатки:

• Как правило, краткосрочные инвестиции приносит более низкую прибыль.
• Любое снижение стоимости влияет непосредственно на чистый доход организации.