KVAAl | Базовый Экзамен | Глава 12

Налоговая система РФ

Налогообложение на финансовом рынке
Налоговая система России - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории России.
Эмиссия ценных бумаг

Применяемая в Налоговом кодексе Российской Федерации классификация налогов и сборов - это:

Вопрос: 12.1.1
  • федеральные, региональные и местные налоги.
      Пояснения:
      В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

      • федеральные;
      • региональные;
      • местные.

      п. 1 ст. 12 Налог. Кодекса РФ

      Налоговые ставки по региональным налогам устанавливаются:

      Вопрос: 12.1.2
      • законами субъектов Российской Федерации в пределах установленных Налоговым Кодексом.
      Пояснения:
      Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно:

      • нормативо-правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
      • законами субъектов РФ в пределах, установленных Кодексом.

      п. 2 ст. 53 НК РФ

      В соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе, налог на доходы физических лиц относится:

      Вопрос: 12.1.3
      • федеральным налогам.
          Пояснения:
          В соответствии с классификацией, указанной в статье 13 Налог Кодекса, к федеральным относятся:

          • НДС;
          • акцизы;
          • налог на доходы физлиц;
          • налог на прибыль организаций;
          • налог на добычу полезных ископаемых;
          • водный налог;
          • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
          • государственная пошлина.

          К федеральным налогам относятся следующие налоги:

          Вопрос: 12.1.4
          • налог на добавленную стоимость;
          • налог на прибыль организаций;
          • налог на доходы с физических лиц;
              Пояснения:
              В соответствии с классификацией, указанной в статье 13 Налог Кодекса, к федеральным относятся:

              • НДС;
              • акцизы;
              • налог на доходы физлиц;
              • налог на прибыль организаций;
              • налог на добычу полезных ископаемых;
              • водный налог;
              • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
              • государственная пошлина.

              В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к региональным налогам относятся:

              Вопрос: 12.1.5
              • налог на имущество организаций;
              • транспортный налог.
                    Пояснения:
                    В статье 14 Налогового Кодекса к региональным относят:

                    • налог на имущество организаций;
                    • налог на игорный бизнес;
                    • транспортный налог.

                    В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации к местным налогам относятся:

                    Вопрос: 12.1.6
                    • налог на имущество физических лиц;
                    • земельный налог.
                    Пояснения:
                    К местным относятся (Описано в статье 15):

                    • земельный налог;
                    • налог на имущество физических лиц;
                    • торговый сбор.

                    В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками признаются:

                    Вопрос: 12.1.7
                    • организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
                              Пояснения:
                              Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов согласно ст. 19 НК признаются:

                              • организации,
                              • физические лица,

                              на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

                              Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

                              Вопрос:12.1.8
                              • получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
                              • получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
                              • представлять свои интересы в отношениях, регулируемых, законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя.
                                      Пояснения:
                                      Согласно подпунктам 1, 2 и 6 пункта 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право:

                                      • получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актах;
                                      • порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
                                      • правах и обязанностях налогоплательщиков;
                                      • полномочиях налог. органов и их должностных лиц;
                                      • получать формы деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
                                      • получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам применения законодательства;
                                      • получать от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований информацию по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативо-правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
                                      • представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством, лично либо через своего представителя.

                                      подп. 1, 2 и 6 п. 1 ст. 21 НК РФ

                                      В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны:

                                      Вопрос: 12.1.9
                                      • уплачивать законно установленные налоги и сборы;
                                      • встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
                                      • представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
                                              Пояснения:
                                              Согласно подп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:

                                              • уплачивать законно установленные налоги;
                                              • встать на учет в налог. органах, если такая обязанность предусмотрена Кодексом;
                                              • представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством.

                                              В отношении налогового агента верно следующее утверждение:

                                              Вопрос: 12.1.10
                                              • налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
                                                  Пояснения:
                                                  В пункте 1 статьи 24 НК прописано опреление Налогового агента. Ими признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

                                                  В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые агенты обязаны:

                                                  Вопрос: 12.1.11
                                                  • правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации;
                                                  • представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
                                                  • в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
                                                      Пояснения:
                                                      Налоговые агенты обязаны (п. З ст. 24 НК РФ):

                                                      • правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему России на соответствующие счета Федерального казначейства;
                                                      • письменно сообщать в налог. орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда агенту стало известно о таких обстоятельствах;
                                                      • вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
                                                      • представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
                                                      • в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

                                                      В соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается:

                                                      Вопрос: 12.1.12
                                                      • реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
                                                        Пояснения:
                                                        Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

                                                        п. 1 ст. 38 НК РФ

                                                        В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:

                                                        Вопрос: 12.1.13
                                                        • стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
                                                              Пояснения:
                                                              Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

                                                              п. 1 ст. 53 Налог. Кодекса РФ

                                                              В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается:

                                                              Вопрос: 12.1.14
                                                              • календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.
                                                                Пояснения:
                                                                Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма, подлежащая уплате. Такой период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

                                                                п. 1 ст. 55 НК РФ

                                                                В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

                                                                Вопрос: 12.1.15
                                                                • специфические;
                                                                • адвалорные;
                                                                • комбинированные.
                                                                          Пояснения:
                                                                          В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

                                                                          • специфические;
                                                                          • адвалорные;
                                                                          • комбинированные.

                                                                          Определения даны в п. 1 ст. 191 НК РФ

                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог может быть исчислен:

                                                                          Вопрос: 12.1.16
                                                                          • налогоплательщиком;
                                                                          • налоговым агентом;
                                                                          • налоговым органом.
                                                                                Пояснения:
                                                                                Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за период, исходя из налоговой базы, ставки и льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

                                                                                В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или агента.

                                                                                п. 1, 2 ст. 52 НК РФ

                                                                                К способам уплаты налога в соответствии с действующим законодательством относятся:

                                                                                Вопрос: 12.1.17
                                                                                • по налоговой декларации;
                                                                                • по уведомлению;
                                                                                • у источника выплаты.
                                                                                    Пояснения:
                                                                                    Существуют четыре основных способа уплаты налога:

                                                                                    • по декларации. На налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих обязательствах. На основании декларации налоговый орган исчисляет налог и вручает извещение о его уплате.
                                                                                    • у источника дохода. Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией организации или предпринимателем, производящим выплату. Налоги, удержанные таким способом, называют также авансовыми, так как налогоплательщик авансирует государство, уплачивая его раньше, чем получил доход.
                                                                                    • кадастровый способ. Налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. Особенность уплаты кадастровым способом состоит в том, что, поскольку имущество облагается на основе внешних признаков предполагаемой доходности, момент уплаты никак не связан с моментом получения дохода. При уплате устанавливаются фиксированные сроки взноса.
                                                                                    • по уведомлению. Возможна в том случае, когда обязанность исчисления суммы налога возложена на налоговые или иные органы государственной власти не являющиеся налоговыми агентами. Обязанность по уплате возникает не ранее даты получения уведомления.

                                                                                    Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:

                                                                                    Вопрос: 12.1.18
                                                                                    • денежных взысканий (штрафов).
                                                                                        Пояснения:
                                                                                        Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных Кодексом.

                                                                                        п. 2 ст. 114 НК РФ

                                                                                        Плательщиками НДС признаются:

                                                                                        Вопрос: 12.1.19
                                                                                        • организации и индивидуальные предприниматели.
                                                                                                Пояснения:
                                                                                                Налогоплательщиками НДС признаются:

                                                                                                • организации;
                                                                                                • индивидуальные предприниматели;
                                                                                                • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

                                                                                                п. 1 ст. 143 НК РФ

                                                                                                К профессиональным видам деятельности на рынке ценных бумаг относятся:

                                                                                                Вопрос: 2.2.2
                                                                                                Вопрос: 12.1.20
                                                                                                Основная ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере:

                                                                                                • 20%.
                                                                                                          Пояснения:
                                                                                                          Налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 20 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

                                                                                                          п. З ст. 164 НК РФ

                                                                                                          В ответах возможно пока зафиксирована старая ставка 18%. Надо проверить, как правильно. тренажеры других показывают 18%

                                                                                                          Бесплатный тренажер ФСФР

                                                                                                          Закрепим материал
                                                                                                          20 вопросов (12.1.1 - 12.1.20)
                                                                                                          нажмите на кнопку
                                                                                                          Start quiz
                                                                                                          Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе Российской Федерации классификацию налогов и сборов.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц в соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе?
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Какие из перечисленных ниже налогов относятся к федеральным налогам?
                                                                                                          I. Налог на добавленную стоимость.
                                                                                                          II. Налог на прибыль организаций.
                                                                                                          III. Налог на доходы с физических лиц.
                                                                                                          IV. Налог на имущество организаций.
                                                                                                          V. Земельный налог.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Какие налоги относятся к региональным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
                                                                                                          I. Налог на имущество организаций.
                                                                                                          II. Налог на прибыль организаций.
                                                                                                          III. Налог на имущество физических лиц:
                                                                                                          IV. Транспортный налог.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Какие налоги из перечисленных ниже относятся к местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
                                                                                                          I. Налог на имущество физических лиц.
                                                                                                          II. Налог на доходы физических лиц.
                                                                                                          III. Налог на имущество организаций.
                                                                                                          IV. Земельный налог.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:
                                                                                                          I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
                                                                                                          II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
                                                                                                          III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых, законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны:
                                                                                                          I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
                                                                                                          II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом.
                                                                                                          III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые агенты обязаны:
                                                                                                          I. Правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации.
                                                                                                          II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
                                                                                                          III. В течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:
                                                                                                          I. Специфические.
                                                                                                          II. Адвалорные.
                                                                                                          III. Комбинированные.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог может быть исчислен:
                                                                                                          I. Налогоплательщиком.
                                                                                                          II. Налоговым агентом.
                                                                                                          III. Налоговым органом.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          К способам уплаты налога в соответствии с действующим законодательством относятся:
                                                                                                          I. По налоговой декларации.
                                                                                                          II. По уведомлению.
                                                                                                          III. У источника выплаты.
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Плательщиками НДС признаются:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Основная ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере:
                                                                                                          Next
                                                                                                          Check
                                                                                                          Show result
                                                                                                          Ошибка
                                                                                                          Следует закрепить материал
                                                                                                          Restart
                                                                                                          Отлично
                                                                                                          Переходим к сдедующей теме
                                                                                                          Restart
                                                                                                          Может просто купить справку ?
                                                                                                          Нет! Уж лучше я вложусь в свое образование, чем в «ракеты каналы» и мутные справки. Ведь учеба расширит мой кругозор, раскроет ответы на многие термины и вещи, которые могут попадаться при изучении материалов аналитиков. Я сделал свой выбор, буду учиться.