Формула коэффициента быстрой ликвидности. Изучение в свете Балансового отчета: Quick Ratio

📚 Присоединяйтесь к "КВАЛ" – вашему финансовому и юридическому консультанту! Мы поможем вам разобраться в сложных вопросах по инвестициям, управлению капиталом, юридическим аспектам и подготовке к экзаменам CFA, FRM, НОК, ФСФР. Наши советы носят информативный характер и помогут вам принимать взвешенные решения. Чат: @KvaalChat. Фондовый рынок: @Kvaal_Ru. Про крипту: @CryptoKvaal.

🏆 Будущее гейминга: Bombie от TON Foundation и Catizen – игра, которая станет хитом в 2024 году!

"Quick Ratio" или "Коэффициент срочной ликвидности" — это показатель финансовой устойчивости компании, который используется для оценки ее способности погасить свои краткосрочные обязательства, используя наиболее ликвидные активы. Он рассчитывается как отношение быстрых активов (таких как деньги, долгосрочные вклады и дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам компании.

В отличие от коэффициента текущей ликвидности, который учитывает все краткосрочные активы, коэффициент срочной ликвидности исключает запасы, так как они могут быть менее ликвидными. Таким образом, коэффициент срочной ликвидности является более строгой мерой ликвидности, чем коэффициент текущей ликвидности.

Чем выше коэффициент срочной ликвидности, тем лучше компания способна покрыть свои краткосрочные обязательства. Если этот показатель меньше 1, это может быть признаком того, что компания может испытывать проблемы с платежеспособностью.

Коэффициент быстрой ликвидности - это один из коэффициентов ликвидности, который используется для измерения позиции ликвидности компании, проекта, инвестиционного центра или центра прибыли.

Особенностью этого коэффициента по сравнению с другими коэффициентами ликвидности является то, что коэффициент быстрой ликвидности учитывает только денежные средства и статьи их эквивалентов для расчета и интерпретации.

Он не учитывает другие элементы, которые невозможно быстро конвертировать в наличные при расчетах.

Например, товарно-материальные запасы не включаются в расчет на том основании, что для их преобразования в наличные требуется очень много времени. Это соотношение иногда называют коэффициентом «кислотного теста» (quick or acid test ratio перевод) или коэффициентом покрытия долга, но значение остается прежним.

Если коэффициент выше единицы, это означает, что текущие активы предприятия после вычета запасов выше текущих обязательств. Впоследствии это означает, что предприятие может использовать свои оборотные активы для погашения текущих обязательств.

Или мы можем сказать, что компания является финансово здоровой, исходя из этого коэффициента.

Так же, как если бы коэффициент Quick Ratio был ниже единицы, предприятие может оказаться не в состоянии погасить свои текущие обязательства за счет своих оборотных активов. Можно сказать, что предприятие не является финансово здоровым.

Quick Ratio формула достаточно простая:

• Денежные средства.
• Денежный аванс.
• Дебиторскую задолженность.
• Прочие оборотные активы.
• Запасы.
• Рыночные ценные бумаги и т. д.

Самый простой способ рассчитать или найти оборотные активы - это перейти к финансовому отчету компании, а затем узнать баланс оборотных активов на конец периода.

• Кредиторскую задолженность.
• Обязательства по начислению.
• Краткосрочную задолженность.
• Подлежащие уплате проценты.
• Текущую налоговую задолженность или аналогичные.

Самый простой способ рассчитать и найти текущие обязательства - это перейти к финансовой отчетности и узнать текущие обязательства.

При расчетах следует убедиться, что запасы исключены; в противном случае это будет неправильное толкование.

Компания ABC имеет следующую операцию в своей финансовой отчетности за период, закончившийся с 1 января по 31 декабря 2016 года.

• Кредиторская задолженность = 160 000 долларов США.
• Расходы по начислению = 60 000 долларов США.
• Краткосрочная задолженность = 50 000 долларов США.
• К уплате процентов = 50 000 долларов США.
• Общая сумма текущих обязательств = 320 000 долларов США.

В прошлом году коэффициент быстрой ликвидности составлял 1,5, а в среднем по отрасли в текущем году - 1,6.
Необходимо оценить коэффициент быстрой ликвидности компании ABC.

Мы будем использовать для расчета следующую формулу коэффициента покрытия долга.

Текущие активы = 290 000 долларов США
Запасы = 70 000 долларов США
Текущие обязательства = 320 000 долларов США

QR = (290 000–70 000 долл. США) / 320 000 долл. США = 0,69 или 69%

Теперь давайте посмотрим, что означает коэффициент быстрой ликвидности = 0,69 для компании ABC.

Исходя из приведенных выше расчетов, коэффициент быстрой ликвидности в текущем году составляет 0,69, тогда как в предыдущем году - 1,5.

Коэффициент быстрой ликвидности определяет, как наиболее ликвидные активы компании ABC могут погасить текущие обязательства, которые, скорее всего, потребуют погашения в период короче одного года.

Quick Ratio текущего года ниже единицы. Это ясно показывает, что у компании недостаточно ликвидных активов для оплаты текущих обязательств.

Потенциально, у компании АВС есть проблемы с ликвидностью. По сравнению с предыдущим годом и средними показателями отрасли, ABC не управляет своими ликвидными активами должным образом.

Возможно, продажи и производственные показатели не так хороши и потребуется проанализировать и оценить текущую эффективность своей функции продаж и производства.

Однако коэффициент быстрой ликвидности - это коэффициент, который измеряет короткий период времени позиции ликвидности и может не означать, что у ABC есть проблема с ликвидностью.

Например, причиной того, почему кредиторская задолженность настолько велика, заключается в том, что из-за большого заказа большой объем покупок будет уменьшаться, когда компания платит поставщику в результате получения большого количества наличных от продажи в кредит.

Или это очень короткий срок, и в настоящее время у компании хорошие отношения со своими банками, тогда нехватка денежных средств не является проблемой.

Лучшее преимущество коэффициента быстрой ликвидности по сравнению с другими коэффициентами ликвидности, особенно коэффициентом текущей ликвидности, заключается в том, что этот коэффициент помогает более точно измерить, насколько хорошо текущие активы покрывают текущие обязательства. При расчете коэффициента быстрой ликвидности мы используем только наиболее ликвидные активы, которые могут быстро превратиться в денежные средства или даже уже стать денежными средствами. Это означает, что таким активам требуется очень короткое время, чтобы стать денежными средствами, когда требуется погашение текущих обязательств.

Как упоминалось выше, этот коэффициент исключает запасы из расчета. Как мы знаем, товарно-материальные запасы могут потребовать много времени, чтобы преобразовать их в наличные. Это зависит от типа бизнеса и рынка, на котором работает компания. Для преобразования некоторых запасов в денежные средства требуется день, для некоторых - месяцы или даже более одного года. Исключение этого показателя из коэффициента может помочь руководству, акционерам, акционерам и другим заинтересованным сторонам иметь точную информацию для оценки состояния ликвидности организации.

Еще одно преимущество коэффициента быстрой ликвидности состоит в том, что это соотношение очень легко понять. Это может помочь пользователям, не обладающим глубокими навыками в области бухгалтерского учета и финансов, легко понять это соотношение. Например, некоторые операционные менеджеры, в KPI которых входит коэффициент быстрой ликвидности, могли видеть и понимать, как работает коэффициент, а также то, о чем он говорит.

Это соотношение измеряется в процентах. Таким образом, если коэффициент выше целевого, это означает, что для исправления требуются некоторые действия.

Установите KPI и сравните его с другим размером объекта. Этот коэффициент сравнивает текущие активы и текущие обязательства, а результат измеряется в процентах. Это означает, что мы можем сравнивать его с другим юридическим лицом или конкурентами, которые имеют другой размер и характер.

Quick Ratio, или "быстрый коэффициент", - это финансовый показатель, который измеряет способность компании покрыть свои краткосрочные обязательства с помощью наиболее ликвидных активов (таких как наличные, ценные бумаги и дебиторская задолженность). Запасы и другие менее ликвидные активы исключаются из расчета, так как они не могут быть быстро превращены в наличные.

Представь, что у тебя есть копилка, где ты хранишь свои деньги и марки. У тебя есть 300 рублей и марки на 200 рублей, в общей сложности 500 рублей.

Теперь представим, что у тебя есть обязательства: ты должен заплатить своему другу 100 рублей за книгу, которую ты у него купил.

Быстрый коэффициент не учитывает твои марки, потому что они не так легко обмениваются на деньги, как наличные. Так что ты делишь свои наличные (300 рублей) на обязательства (100 рублей), и твой быстрый коэффициент равен 3. Это означает, что у тебя достаточно ликвидных активов, чтобы покрыть свои обязательства. Если бы число было меньше 1, это бы означало, что у тебя недостаточно ликвидных активов для покрытия обязательств.