KVAAl | Экзамен 7.0 | Глава 10

Аудиторская проверка пенсионного фонда

Аудиторская проверка это проверка финансово-экономической деятельности предприятия, организации, проводимая аудитором на основании представленных документов по финансовой отчетности.
Аудиторская проверка пенсионного фонда

Ежегодному аудиту в НПФ подлежат:

Вопрос: 10.2.1
  • Ведение бухгалтерского учета;
  • Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии;
  • Ведение бухгалтерской отчетности фонда;
  • Осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной пенсии, выплат правопреемникам;
  • Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений.
    Пояснения:
    Ежегодному аудиту в соответствии с законодательством РФ об аудиторской деят-ти и требованиями настоящего ФЗ подлежат:

    ✓ бухгалтерская (финансовая) отчетность фондов;
    ✓ осуществление выплат негосуд. пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат;
    ✓ ведение пенсионных счетов негосуд. пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии;
    ✓ выплат правопреемникам;
    ✓ единовременных выплат;
    ✓ бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющих компаний и спец. депозитариев по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений.

    Список литературы:
    ст. 22 ФЗ «О негосуд.пенсионных фондах»

    К этическим принципам аудитора относится:

    Вопрос: 10.1.2
    • Независимость;
    • Честность;
    • Объективность;
    • Профессиональная компетентность;
    • Конфиденциальность.
        Пояснения:
        При выполнении своих проф. обязанностей аудитор должен руководствоваться нормами, установленными проф. аудиторскими объединениями, членом которых он является (проф. стандартами), а также следующими этическими принципами:

        ✓ независимость;
        ✓ честность;
        ✓ объективность;
        ✓ проф. компетентность и добросовестность;
        ✓ конфиденциальность;
        ✓ проф.поведение.

        Список литературы:
        п. 3 Правила (стандарта) №1 Федеральных правил (стандартов) аудиторской деят-ти

        По результатам ежегодного аудита Аудитор передает Фонду следующие документы:

        Вопрос: 10.1.3
        • Аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки);
        • Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.
              Пояснения:
              Аудитор (по результатам ежегодного аудита) передает Фонду следующие документы:

              ✓ аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки);
              ✓ аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.

              Аудиторское заключение представляется фондом не позднее 30 июня в Банк России.

              Список литературы:
              ст. 22 ФЗ «О негосуд. пенсионных фондах»

              НПФ подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке:

              Вопрос: 10.1.4
              • Если валюта баланса на конец отчетного года более 100 млн. руб.;
              • Если в течение отчетного периода НПФ заключил 10 и более договоров НПО;
              • Если НПФ вступил в правоотношения по ОПС.
                    Пояснения:
                    Обязательный аудит проводится, если организация является:

                    ✓ бюро кредитных историй;
                    ✓ негосуд. пенсионным или иным фондом;
                    ✓ организацией, являющейся проф. участником РЦБ;
                    ✓ страховой организацией;
                    ✓ обществом взаимного страхования;
                    ✓ товарной, валютной или фондовой биржей;
                    ✓ кредитной организацией;
                    ✓ клиринговой организацией;
                    ✓ акционерным инвест. фондом;
                    ✓ управляющей компанией АИФа, ПИФа или НПФ (за исключением гос. внебюджетных фондов).

                    Обязательный аудит следует проводить ежегодно.

                    Список литературы:
                    п. 1.3 и 2 ст. 5 ФЗ «Об аудиторской деят-ти»

                    Вид аудиторского заключения, которое может быть предоставлено аудируемому лицу:

                    Вопрос: 10.1.5
                    • Безоговорочно положительным.
                        Пояснения:
                        Аудитор должен выразить безоговорочно положительное мнение, если в фин. (бухгалтерской) отчетности адекватно раскрыта информация. Однако модифицировать аудиторское заключение, включив в него привлекающий внимание к ситуации абзац, в котором отмечается наличие существенной неопределенности, связанной с условиями или событиями, обусловливающими значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деят-ть непрерывно, и содержится ссылка на соответствующий пункт пояснительной записки к фин. (бухгалтерской) отчетности.

                        Список литературы:
                        п. 26 Правила (стандарта) № И Федеральных правил (стандартов) аудиторской деят-ти

                        Аудитор должен выразить мнение с оговоркой или отрицательное мнение, если в финансовой отчетности неадекватно раскрыта информация.

                        Список литературы:
                        п. 27 Правила (стандарта) № И Федеральных правил (стандартов) аудиторской деят-ти

                        Бесплатный тренажер ФСФР

                        Закрепим материал
                        5 вопросов (10.2.1 - 10.1.5)
                        нажмите на кнопку
                        Start quiz
                        Ежегодному аудиту в НПФ подлежат:
                        I. Ведение бухгалтерского учета;
                        II. Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии;
                        III. Ведение бухгалтерской отчетности фонда;
                        IV. Осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной пенсии, выплат правопреемникам;
                        V. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений;
                        VI. Оценка эффективности каналов продаж пенсионных продуктов;
                        VII. Оценка достаточности целевых средств для финансирования текущей деятельности
                        Next
                        Check
                        Show result
                        К этическим принципам аудитора относится:
                        I. Независимость
                        II. Честность
                        III. Объективность
                        IV. Профессиональная компетентность
                        V. Конфиденциальность
                        VI. Беспристрастность
                        VII. Доброжелательность
                        VIII. Лояльность
                        Next
                        Check
                        Show result
                        По результатам ежегодного аудита Аудитор передает Фонду следующие документы:
                        I. Аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки)
                        II. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
                        III. Аудиторские доказательства
                        IV. Полученные Ответы на запросы третьим лицам
                        V. Рабочие документы аудитора
                        Next
                        Check
                        Show result
                        НПФ подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке:
                        Next
                        Check
                        Show result
                        Вид аудиторского заключения, которое может быть предоставлено аудируемому лицу:
                        Next
                        Check
                        Show result
                        Ошибка
                        Следует закрепить материал
                        Restart
                        Отлично
                        Переходим к сдедующей теме
                        Restart
                        Может просто купить справку ?
                        Нет! Уж лучше я вложусь в свое образование, чем в «ракеты каналы» и мутные справки. Ведь учеба расширит мой кругозор, раскроет ответы на многие термины и вещи, которые могут попадаться при изучении материалов аналитиков. Я сделал свой выбор, буду учиться.