KVAAl | Экзамен 6.0 | Глава 13

Отчетность акционерных инвестиционных фондов

Бухгалтерский учет компаний в отношении имущества
Вопросы в разделе посвящены отчетам и бухучету в АИФах и ПИФах. Сроки ее предоставления, ответственность и обязанности УК по организации отчетности. Также уделяется внимание учету активов и издержек ПИФа.
Отчетность акционерных инвестиционных фондов

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность:

Вопрос: 13.1.1
  • не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца.
Пояснения:
Отчетность представляется в Федеральную комиссию по РЦБ в следующие сроки:

✓ ежемесячная отчетность - не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
✓ ежеквартальная отчетность - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
✓ ежегодная отчетность - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Список литературы:
п. 1.4 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

До вступления в силу нормативных актов Банка России, принятие которых отнесено к компетенции Банка России данным законом, применяются НПА Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти РФ.

Список литературы:
п. 1 ст. 49 Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежеквартальную отчетность:

Вопрос: 13.1.2
  • не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала.
Пояснения:
Отчетность представляется в Федеральную комиссию по РЦБ в следующие сроки:
✓ ежемесячная отчетность - не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
✓ ежеквартальная отчетность - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
✓ ежегодная отчетность - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Список литературы:
п. 1.4 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

До вступления в силу нормативных актов Банка России, принятие которых отнесено к компетенции Банка России данным законом, применяются НПА Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти РФ.

Список литературы:
п. 1 ст. 49 Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежегодную отчетность:

Вопрос: 13.1.3
  • не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
      Пояснения:
      Отчетность представляется в Федеральную комиссию по РЦБ в следующие сроки:

      ✓ ежемесячная отчетность - не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
      ✓ ежеквартальная отчетность - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
      ✓ ежегодная отчетность - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

      Список литературы:
      п. 1.4 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

      До вступления в силу нормативных актов Банка России, принятие которых отнесено к компетенции Банка России данным законом, применяются НПА Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти РФ.

      Список литературы:
      п. 1 ст. 49 Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ

      Информация о денежных средствах на банковских счетах, составляющих активы акционерного инвестиционного фонда и активы паевого инвестиционного фонда, отражается в справке о стоимости активов:

      Вопрос: 13.1.4
      • отдельно по каждой кредитной организации, с которой заключен договор банковского счета.
          Пояснения:
          Информация о ден. средствах на банковских счетах, составляющих активы АИФа и ПИФа, отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждой кредитной организации, с которой заключен договор банковского счета.

          Список литературы:
          п. 4.2 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

          Верные утверждения. В справке о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда и активов паевого инвестиционного фонда отражается информация:

          Вопрос: 13.2.5
          • об облигациях российских хозяйственных обществ отдельно по каждому хозяйственному обществу;
          • об обыкновенных акциях акционерных обществ отдельно по каждому акционерному обществу;
          • о муниципальных ценных бумагах отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску;
          • о государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и по каждому выпуску.
              Пояснения:
              Информация о гос. ЦБ субъектов РФ отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому субъекту и по каждому выпуску с указанием наименования субъекта и номера выпуска.

              Информация о муниципальных ЦБ отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску с указанием наименования муниципального образования и номера выпуска.

              Информация об облигациях рос. хоз. обществ, составляющих активы АИФа и ПИФа, отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому хоз. обществу с указанием номера выпуска, серии (если имеется).

              Информация об обыкновенных акциях АО, составляющих активы АИФа и ПИФа, отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому АО.

              Список литературы:
              п. 4.5-4.8 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

              Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность, включающую в себя:

              Вопрос: 13.2.6
              • баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
              • отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
              • отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда.
              Пояснения:
              Управляющая компания ПИФа представляет в Федеральную комиссию по РЦБ следующую отчетность ежемесячно:
              ✓ отчет о владельцах инвестиционных паев открытого ПИФ;
              ✓ баланс имущества, составляющего ПИФ;
              ✓ отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего ПИФ;
              ✓ справку о стоимости активов ПИФа и приложения к ней, составленные на последний рабочий день календарного месяца;
              ✓ справку о стоимости чистых активов ПИФа, составленную на последний рабочий день календарного месяца;

              Список литературы:
              подп. п. 1.3 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

              До вступления в силу нормативных актов Банка России, принятие которых отнесено к компетенции Банка России данным законом, применяются НПА Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти.

              Список литературы:
              п. 1 ст. 49 Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ

              Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, содержит следующую информацию:

              Вопрос: 13.1.7
              • информацию о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
              • информацию о видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
              • информацию об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда.
                  Пояснения:
                  Баланс имущества, составляющего ПИФ, содержит информацию:
                  ✓ о видах и стоимости имущества, которые его составляют;
                  ✓ о видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
                  ✓ об инвестиционных паях ПИФа.

                  Список литературы:
                  п. 2.1 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                  Информация о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно при условии, что стоимость имущества (размер обязательств) составляет:

                  Вопрос: 13.1.8
                  • 5 и более процентов от общей стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд.
                    Пояснения:
                    Информация о видах и стоимости имущества, составляющего ПИФ, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно, если стоимость имущества (размер обязательств) составляет 5 и более процентов от общей стоимости имущества, составляющего ПИФ.

                    Список литературы:
                    п. 2.3 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                    Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества паевого инвестиционного фонда как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет:

                    Вопрос: 13.1.9
                    • 5 и более процентов общей стоимости имущества паевого инвестиционного фонда.
                      Пояснения:
                      Информация о сумме ден. средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет 5 и более процентов общей стоимости имущества ПИФа.

                      Список литературы:
                      п. 2.4 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                      Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества паевого инвестиционного фонда в разрезе следующих сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):

                      Вопрос: 13.1.10
                      • до 1 года;
                      • от 1 года до 3 лет;
                      • более 3 лет.
                      Пояснения:
                      Информация о сумме ден. средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества в разрезе сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):

                      ✓ до 1 года;
                      ✓ от 1 года;
                      ✓ до 3 лет;
                      ✓ более 3 лет.

                      Список литературы:
                      п. 2.5 Положения об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                      Бесплатный тренажер ФСФР

                      Закрепим материал
                      10 вопросов (13.1.1 - 13.1.10)
                      нажмите на кнопку
                      Start quiz
                      Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность.
                      Ответы:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежеквартальную отчетность.
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежегодную отчетность.
                      Ответы:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Информация о денежных средствах на банковских счетах, составляющих активы акционерного инвестиционного фонда и активы паевого инвестиционного фонда, отражается в справке о стоимости активов.
                      Ответы:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Найдите неверное утверждение. В справке о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда и активов паевого инвестиционного фонда отражается информация
                      I. Об облигациях российских хозяйственных обществ отдельно по каждому хозяйственному обществу;
                      II. Об обыкновенных акциях акционерных обществ отдельно по каждому акционерному обществу;
                      III. О муниципальных ценных бумагах отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску;
                      IV. О государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и по каждому выпуску.
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность, включающую в себя:
                      I. Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                      II. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                      III. Отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда;
                      IV. Отчет о вознаграждении управляющей компании паевого инвестиционного фонда и расходах, связанных с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом.
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, содержит следующую информацию:
                      I. Информацию о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                      II. Информацию о видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
                      III. Информацию об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда;
                      IV. Информацию о вознаграждении управляющей компании.
                      Ответы:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Информация о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно при условии, что стоимость имущества (размер обязательств) составляет:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества паевого инвестиционного фонда как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет:
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества паевого инвестиционного фонда в разрезе следующих сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):
                      I. До 6 месяцев;
                      II. До 1 года;
                      III. От 1 года до 3 лет;
                      IV. Более 3 лет.
                      Next
                      Check
                      Show result
                      Ошибка
                      Следует закрепить материал
                      Restart
                      Отлично
                      Переходим к сдедующей теме
                      Restart
                      Может просто купить справку ?
                      Нет! Уж лучше я вложусь в свое образование, чем в «ракеты каналы» и мутные справки. Ведь учеба расширит мой кругозор, раскроет ответы на многие термины и вещи, которые могут попадаться при изучении материалов аналитиков. Я сделал свой выбор, буду учиться.