KVAAl | Экзамен 5.0 | Глава 6

Требования к учету и отчетности в акционерных инвестиционных фондах

Название главы определяет состав информации внутри. Здесь собрано все, что качается отчетности фондов, правила ее ведения, законодательное регулирование. Отдельно изучается учет издержек и перечислены расходы фондов.
Требования к учету и отчетности в акционерных инвестиционных фондах

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность:

Вопрос: 6.1.1
  • не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца.
Пояснения:
В Федеральную комиссию по РЦБ предоставляется отчетность в следующие сроки:

✓ ежемесячную- не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
✓ ежеквартальную - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
✓ ежегодную - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Список литературы:
п. 1.4 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа
Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежеквартальную отчетность:
Вопрос: 6.1.2
  • не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала.
Пояснения:
В Федеральную комиссию по РЦБ предоставляется отчетность в следующие сроки:

✓ ежемесячную- не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
✓ ежеквартальную - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
✓ ежегодную - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Список литературы:
п. 1.4 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк Poccии ежегодную отчетность:

Вопрос: 6.1.3
  • не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
    Пояснения:
    В Федеральную комиссию по РЦБ предоставляется отчетность в следующие сроки:

    ✓ ежемесячную- не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца;
    ✓ ежеквартальную - не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала;
    ✓ ежегодную - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Список литературы:
    п. 1.4 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

    Информация о денежных средствах на банковских счетах, составляющих активы акционерного инвестиционного фонда и активы паевого инвестиционного фонда, отражается в справке о стоимости активов:

    Вопрос: 6.2.4
    • отдельно по каждой кредитной организации, с которой заключен договор банковского счета.
        Пояснения:
        Информация о ден. средствах на банковских счетах, составляющих АИФа и ПИФа, отражается в справке о стоимости активов. Причем отдельно по каждой кредитной организации, с которой заключен договор банковского счета.

        Список литературы:
        п. 4.2 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

        Найдите неверное утверждение. В справке о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда и активов паевого инвестиционного фонда отражается информация:

        Вопрос: 6.2.5
        • об облигациях российских хозяйственных обществ отдельно по каждому хозяйственному обществу;
        • об обыкновенных акциях акционерных обществ отдельно по каждому акционерному обществу;
        • о муниципальных ценных бумагах отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску;
        • о государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и по каждому выпуску.
            Пояснения:
            Информация об облигациях российских хоз. обществ, составляющих активы АИФа и ПИФа, отражается в справке о стоимости активов. Выписывается такая справка отдельно по каждому хоз. обществу с указанием номера выпуска, серии (если имеется). В примечаниях к справке указываются даты погашения облигаций каждого выпуска и серии.

            Список литературы:
            п. 4.7 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

            Информация об обыкновенных акциях АО, составляющих активы АИФа и ПИФа, также отражается в отдельной справке о стоимости активов раздельно по каждому АО.

            Список литературы:
            п. 4.8 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

            Информация о муниципальных ЦБ отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску с указанием наименования муниципального образования и номера выпуска. При этом в колонке "5" справки указывается доля муниципальных ЦБ, которые составляют активы АИФа и ПИФа, от общего количества размещенных ЦБ этого выпуска. В примечаниях к справке указываются даты погашения ЦБ каждого выпуска.

            Список литературы:
            п. 4.6 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

            Информация о гос. ЦБ субъектов РФ отражается в справке о стоимости активов отдельно по каждому субъекту и по каждому выпуску с указанием наименования субъекта РФ и номера выпуска. При этом в колонке "5" справки указывается доля этих бумаг, составляющих активы АИФа и ПИФа, от общего количества размещенных ЦБ этого выпуска. В примечаниях к справке указываются даты погашения ЦБ каждого выпуска.

            Список литературы:
            п. 4.5 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

            Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность, включающую в себя:

            Вопрос: 6.2.6
            • баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
            • отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
            • отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда.
            Пояснения:
            В Федеральную комиссию по РЦБ управляющей компанией ПИФа ежемесячно предоставляется следующая отчетность:

            ✓ справку о стоимости активов ПИФа и приложения к ней, составленные на последний рабочий день календарного месяца;
            ✓ отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего ПИФ;
            ✓ баланс имущества, составляющего ПИФ;
            ✓ отчет о владельцах инвест. паев открытого ПИФа;
            ✓ справку о стоимости чистых активов ПИФа, составленную на последний рабочий день календарного месяца.

            Список литературы:
            п. 1.3 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

            Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, содержит следующую информацию:

            Вопрос: 6.1.7
            • о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
            • о видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
            • об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда.
                Пояснения:
                Баланс имущества, составляющего ПИФ, содержит информацию:

                ✓ о видах и стоимости имущества, которые его составляют;
                ✓ о видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
                ✓ о его инвест. паях.

                Список литературы:
                п. 2.1 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                Информация о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно при следующих условиях:

                Вопрос: 6.1.8
                • если стоимость имущества (размер обязательств) составляет 5 и более процентов от общей стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд.
                  Пояснения:
                  Если стоимость имущества (размер обязательств) составляет 5 и более % от общей стоимости имущества, составляющего ПИФ, то информация о видах и стоимости имущества, которое его составляет, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно.

                  Список литературы:
                  п. 2.3 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                  Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет:

                  Вопрос: 6.1.9
                  • 5 и более процентов общей стоимости имущества паевого инвестиционного фонда.
                    Пояснения:
                    Информация о сумме ден. средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества, как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет 5 и более % общей стоимости имущества ПИФа.

                    Список литературы:
                    п. 2.4 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                    Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества в разрезе следующих сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):

                    Вопрос: 6.2.10
                    • до 1 года;
                    • от 1 года до 3 лет;
                    • более 3 лет.
                    Пояснения:
                    Информация о сумме ден. средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества в разрезе сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):
                    ✓ до 1 года;
                    ✓ от 1 года до 3 лет;
                    ✓ более 3 лет.

                    Список литературы:
                    п. 2.5 Полож. об отчетности АИФа и отчетности управляющей компании ПИФа

                    Бесплатный тренажер ФСФР

                    Закрепим материал
                    10 вопросов (6.1.1 - 6.2.10)
                    нажмите на кнопку
                    Start quiz
                    Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежеквартальную отчетность:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк Poccini ежегодную отчетность:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Информация о денежных средствах на банковских счетах, составляющих активы акционерного инвестиционного фонда и активы паевого инвестиционного фонда, отражается в справке о стоимости активов:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Найдите неверное утверждение. В справке о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда и активов паевого инвестиционного фонда отражается информация
                    I. Об облигациях российских хозяйственных обществ отдельно по каждому хозяйственному обществу;
                    II. Об обыкновенных акциях акционерных обществ отдельно по каждому акционерному обществу;
                    III. О муниципальных ценных бумагах отдельно по каждому муниципальному образованию и по каждому выпуску;
                    IV. О государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и по каждому выпуску.
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Банк России ежемесячную отчетность, включающую в себя:
                    I. Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                    II. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                    III. Отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда;
                    IV. Отчет о вознаграждении управляющей компании паевого инвестиционного фонда и расходах, связанных с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом.
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, содержит следующую информацию:
                    I. О видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
                    II. О видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества;
                    III. Об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда;
                    IV. О вознаграждении управляющей компании.
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Информация о видах и стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, видах и размере обязательств, исполнение которых осуществляется за счет указанного имущества, отражается в балансе имущества обособленно при следующих условиях:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах отражается в балансе имущества как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет:
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Информация о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в балансе имущества в разрезе следующих сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям):
                    I. До 6 месяцев;
                    II. До 1 года;
                    III. От 1 года до 3 лет;
                    IV. Более 3 лет.
                    Next
                    Check
                    Show result
                    Ошибка
                    Следует закрепить материал
                    Restart
                    Отлично
                    Переходим к сдедующей теме
                    Restart
                    Может просто купить справку ?
                    Нет! Уж лучше я вложусь в свое образование, чем в «ракеты каналы» и мутные справки. Ведь учеба расширит мой кругозор, раскроет ответы на многие термины и вещи, которые могут попадаться при изучении материалов аналитиков. Я сделал свой выбор, буду учиться.